• Trattamento fiscale: una società offshore a Panama può essere rilevante in strutture internazionali grazie al sistema fiscale territoriale panamense. Tuttavia, la sua applicazione deve essere analizzata secondo la fonte reale dei redditi, l’attività svolta, la residenza fiscale dei beneficiari effettivi e la normativa applicabile a Panama e nei Paesi coinvolti.

• Obblighi contabili e documentali: le società offshore panamensi devono mantenere registri contabili e documentazione di supporto secondo la normativa applicabile. L’ubicazione, la custodia, la notifica all’agente residente e gli obblighi formali devono essere revisionati secondo l’attività della società e il caso concreto. 

• Mantenimento annuale: i costi e gli obblighi di mantenimento di una società offshore a Panama possono variare secondo la struttura, l’agente residente, gli obblighi di conformità, la documentazione contabile e i servizi contrattati.

In termini generali, per costituire una società offshore a Panama possono essere richiesti:

• Copia del passaporto degli azionisti e dei direttori della società —in termini generali, almeno un azionista e tre direttori—. Il passaporto deve essere valido e i direttori devono essere maggiorenni.

• Indirizzo di residenza di azionisti e direttori.

• Compilazione del Modulo “Conosci il tuo Cliente”.

• Compilazione del Modulo di Creazione dell’Impresa.

• Compilazione del Modulo di Dovuta Diligenza.

Casi specifici:

• Se l’azionista è una società costituita a Panama, deve presentare un Certificato di Registro Pubblico valido (massimo tre mesi dalla data di emissione).

• Se la società è costituita all’estero, deve presentare un Certificato di Registro Pubblico o Commerciale del proprio paese (massimo tre mesi dalla data di emissione), debitamente apostillato.

Il costo di creazione di una società offshore a Panama può includere spese di iscrizione, pratiche registrali, agente residente, servizi professionali e altri costi associati al caso concreto. 

Spese:

• Tassa unica: US$ 300

• Spese notarili: US$ 100

• Spese di registrazione: US$ 60

• Certificazione di registro pubblico: US$ 30

• Spese transazionali: US$ 90

• Avviso di operazioni: US$ 55

Totale: US$ 635

A queste si aggiungono gli onorari dello studio legale, che includono i costi per agente residente e domicilio fiscale.

Una società offshore a Panama può essere utilizzata per attività commerciali o relazioni imprenditoriali fuori da Panama, purché la sua struttura, i contratti, la fonte dei redditi, gli obblighi fiscali e i requisiti di conformità siano revisionati correttamente.

Se la società sviluppa attività economica a Panama, può richiedere un aviso de operaciones, iscrizione municipale e altri obblighi legali, fiscali o contabili applicabili.

Una società offshore a Panama può svolgere attività consentite dalla normativa applicabile, purché il suo oggetto sociale, i contratti, la fonte dei redditi, gli obblighi fiscali e i requisiti di conformità siano revisionati previamente.

In termini generali, una società offshore a Panama può essere costituita da persone panamensi o straniere, purché siano maggiorenni, dispongano di un passaporto valido e forniscano la documentazione richiesta.

I direttori e gli azionisti non devono necessariamente risiedere a Panama, senza pregiudizio degli obblighi applicabili di due diligence, beneficiario effettivo e conformità.

Una società offshore a Panama può essere utile per strutturare determinate attività commerciali sviluppate fuori da Panama, coordinare operazioni internazionali, organizzare attivi o separare attività imprenditoriali in modo ordinato.

L’assenza di obblighi fiscali, contabili o dichiarativi non deve essere presunta automaticamente senza analizzare previamente la fonte dei redditi, la residenza fiscale dei beneficiari effettivi, i requisiti bancari, gli obblighi contabili e la normativa applicabile nelle giurisdizioni coinvolte.

• US$ 300: Tassa Unica, dovuta da tutte le società panamensi per mantenere la loro validità.

• US$ 300 + ITBMS (7%) per i servizi dell’Agente Residente (avvocato o studio legale che funge da intermediario con il governo panamense). In mancanza di un agente residente, la società perde la propria validità.

• US$ 75 + ITBMS (7%) per la due diligence annuale, secondo la Legge 254 dell’11 novembre 2021. Gli agenti residenti devono presentare ogni anno una dichiarazione giurata alla Dirección General de Ingresos (DGI) con i registri contabili e la documentazione di supporto, oltre ai dati del contabile responsabile e alla compilazione della matrice dei rischi.

Una società offshore a Panama può essere titolare di determinati attivi, marchi, brevetti o altri beni intangibili, purché siano rispettati i requisiti legali, registrali, contrattuali e documentali applicabili.

• Imposta sul reddito (ISR): 25% sugli utili, dichiarata annualmente da un contabile pubblico autorizzato.

• Tassa Unica: US$ 300 annuali. In caso di ritardo, si applica una penale di US$ 50.

• Licenza commerciale (Avviso di Operazioni): tassa annuale al MICI pari al 2% del capitale sociale.

• Dichiarazioni ITBMS: mensili, per le imprese che emettono fatture per attività commerciali (equivalente all’IVA).

• Imposte municipali: dovute al Comune in cui la società ha la propria sede operativa.